房屋出租，您交税了吗？

　　⒈什么是个人出租房产行为？

　　答：个人出租房产行为是指个人将自有房产或租入房产出租给承租人，并获取租金或者其他经济利益的行为。利用个人自有房产从事生产经营，实际经营者非房屋产权人(除夫妻、直系三代内的亲属外)的，视同房产出租。

　　⒉个人出租房屋税收由谁缴纳？

　　答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税由产权所有人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

　　对房产所有权人或转租人不在房产所在地的市、县(市、区)范围内常住的，其房产税由使用人(承租人)或房产代管人缴纳。

　　房产承租人应向主管地税机关提供产权所有人或转租人(使用人或房产代管人)的姓名、住址、联系方式和租赁合同等，并协助地税机关与产权所有人取得联系。如不能提供上述情况或提供情况不实，造成地税机关无法取得联系的，其房产税由承租人代为缴纳。

　　⒊个人出租房屋税收由谁主管？

　　答：在义乌市范围内，个人出租房产应缴纳的税款由义乌市地方税务局负责征收，各地方税务分局负责做好辖区内个人出租房屋的税收征管具体工作。按照《浙江省个人出租房产税收征收管理办法》的规定，义乌市地方税务局可根据实际情况，按照“综合治税、优质服务”的管理要求，委托乡镇(街道办事处)、物业管理等具备代征资格的单位代征相关税费，并签订代征协议，明确双方权利和义务。

　　⒋房屋出租要交哪些税？

　　答：纳税人取得租金收入等经济利益(包括货币收入、实物收入和其他收入)，应依法申报缴纳相关税费。个人出租房产应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、印花税、个人所得税、城镇土地使用税、地方水利建设基金等。

　　⒌个人房屋出租后，要办理什么手续？

　　答：纳税人应在首次发生应税行为后30日内，持房屋产权证或土地使用证或契证、房产租赁合同(协议)、房屋产权人身份证明等有关资料，向房产所在地主管地税机关或主管地税机关委托的代征单位办理个人出租房产税源登记。

　　⒍个人房屋停租了怎么办？

　　答：出租房产发生停租、改变出租面积、变更承租人姓名或投递地址等情况的，纳税人应于发生变化之日起30日内到主管地税机关或主管地税机关委托的代征单位办理相关变更手续。

　　⒎个人房屋转租了要交哪些税？

　　答：承租人将承租的房屋再转租取得的租金收入，应按转租收入全额申报缴纳营业税；转租房产取得的收入不征房产税。

　　⒏个人房屋出租税收有优惠减免政策吗？

　　答：个人房产出租行为分为“个人非住房出租用于经营的”、“个人非住房出租用于居住的”、“个人住房用于出租的”三种情况，后两种情况可按照国家税务总局有关规定，在3%税率基础上减半征收营业税，按照4%税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

　　⒐个人房屋出租的纳税期限有何规定？

　　答：个人房屋出租的纳税期限：

　　⑴纳税人根据租赁合同约定按月收取租金的，在收取租金的次月15日前缴纳；

　　⑵纳税人根据租赁合同一次性收取数月(年)租金的，在收取租金的次月15日前一次性缴纳；

　　⑶对未提供房产租赁合同等纳税资料实行核定征收的，主管地税机关可视当地实际简并征期；

　　⑷遇有其他情况，按照权责发生制原则确定纳税期限。

　　⒑个人出租房产的税收按何种方式征收？

　　答：个人出租房产的税收征收方式分为按实征收、核定征收两种。

　　按实征收是指出租人或承租人能提供真实有效的房产租赁合同(协议)并做到据实申报的，主管地税机关审核后据实按租金收入征收有关税费。

　　有下列情形之一的，主管地税机关有权参照当地房产租赁市场价格核定其应纳税额：

　　⑴纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；

　　⑵纳税人未按规定的期限办理纳税申报，经主管地方税务机关责令限期改正，逾期仍不申报的；

　　⑶房产所有权人将自有房产以无偿使用的名义交给其他个人或单位用于居住或从事生产经营，实际收取租金或实物等其他经济利益的；

　　⑷未按规定提供纳税资料的。

　　⒒如何确定核定征收的征收标准？

　　答：本着手续从简、合理税负的原则，根据本市房屋租赁市场情况，依照“典型调查、民主评议、分局审核、市局审批”的程序，对实行核定征收方式的个人出租房屋税收按用途、结构、坐落地分别核定按年按单位面积的征收标准，并按适用税率计算应纳税费。

　　⒓实际租金确实低于核定的征收标准怎么办？高于又怎么办？

　　答：实际租金收入低于征收标准的，经地税部门调查核实，可以按实际租金收入征收；实际租金收入高于征收标准的部分，可由纳税人自行申报缴纳。

　　⒔不及时缴纳出租房屋税收的，会有什么后果？

　　答：对应申报缴纳而未按时申报缴纳的纳税人，各税务分局或代征单位应及时催报催缴；对经催报催缴后仍未申报缴纳的，各分局制作并送达《责令限期改正通知书》或《催缴税款通知书》，追缴税款和滞纳金，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处罚。